个人所得税高增长的背景

2025年1月至10月，全国个人所得税收入13363亿元，比上年增长11.5%。增速逐渐走高：一季度增长7.1%，今年上半年增长8%，前三季度增长9.7%。 10月份月度增速跃升至27.3%，税收收入出现显着增长点。另一项重要税收国内增值税比上年增长4%。国内消费税14.39亿元，比上年增长2.4%。企业税金39.182亿元，比上年增长1.9%。山东大学税务研究中心主任李华对经济观察报表示：“2025年个税高增长不是巧合，而是提高征管效率和经济税源多元化协同效应的必然结果。体现了我国税收治理能力的显着进步。”他表示，这种持续高增长的态势是税收征管精细、境外收入征管规范、平台监管互补、资本市场活跃、收入结构优化等多重因素综合作用的结果。东方金诚研发部首席执行官冯林认为，10月份个人所得税收入同比增长27.3%，增速加快较上月增长10.6个百分点。今年继续较快增长，除了基数较低外，与加大对境外所得征管力度密切相关。支撑个人所得税高增长的主要因素之一是税收征管制度的不断完善。全面落实信息列报机制，将原来不在监管范围内的税源逐步纳入统​​计范围。 11月份，某金融机构员工黄先生收到国税局的如下警告信息：“纳税人您好，感谢您一直以来对我们税务工作的支持！为了依法履行您的纳税义务，规避涉税风险，税务机关将根据您的情况整理您的所有收入以及国内外纳税申报表。我们恳请您核实您所申报的收入类型、收入金额、费用扣除和免税是否真实准确，如果未申报的海外收入，请在截止日期内进行补充申报。如果您已准确申报或没有风险，请忽略此信息。如果您有任何疑问，请联系您当地的税务部门。或拨打我们的咨询热线。 “一开始他误以为是欺诈信息，但越想越觉得不对劲，就打电话确认信息的真实性。” “我们对信息流、资料流、业务流实行三流一体化监控，彻底改变了以往依靠核查的征管模式。”今年初，北京、上海、浙江、广东、江苏等省税务机关通知通过富途、老虎等境外券商开户、投资港股、美股的中国税务居民，通过短信、电话、个人纳税申报等多种方式，办理2022年至2022年境外股票交易收入申报手续。 2024年，厦门等六地税务机关11月对居民个人依法进行指导和监管其中，厦门税务部门根据税务大数据分析线索发现，境内居民胡先生涉嫌未申报境外收入、未缴纳境外税款，税务机关对其发出危险警示，督促其改正。接受税务机关政策指导后，纳税人积极配合并解释了境外所得未依法申报缴纳个人所得税的问题，共依法退还税款及欠款698.7万元。四川省税务局根据税务大数据分析线索，发现境内居民李先生涉嫌未申报境外收入纳税。在税务机关提醒和政策指导后，纳税人积极配合自查整改，补充了所得税申报表。依法缴纳税款及欠款共计665.9万元。安理律师事务所合伙人叶永清告诉经济观察报，这是中国历史上首次对中国税收居民进行全面、大规模的境外收入征管，充分利用CRS（共同报告准则）信息共享工具等工具。在征缴过程中，税务机关运用多种手段，通过合理沟通和界定进行工作。事实上，在股权转让等收入方面，采取了务实的态度，在年底前弥补了损失并完成了最终的回收，整体进展比较顺利。 “今年个人所得税收入的增加，肯定是与海外税收相关的收窄实体。”叶永清表示，境外个人所得税全面范围全面征收以来，由于是首次实施，一些管理和信息提供工作尚未完全展开。此次征收金额不大，预计不会占个人所得税总额的很大一部分。他表示，随着税收管理和征收体系的不断完善以及中国个人资产的全球化程度不断提高，这两种趋势在未来几年将同时推进。首先，全球税收征管协议将不可避免地增加个人所得税收入。第三，个人所得税在收入调节中将发挥更加重要的作用。这一过程也将对税务机关的行政能力和财富分布全球的富裕个人的纳税合规能力提出重大挑战。此外，近年来，对新公司等的税务监管更加严格。 7月28日，国家税务总局有关负责人表示国务院报业局高质量完成“十四五”系列新闻发布会介绍，“十四五”期间，税务部门严密督导重点人员，查处了多起网络主播、明星等高收入人群逃税案件。其中，2021年以来，查处网络主播逃税案件360余起，追缴税款超过30亿元。除税收和行政因素外，资本市场活跃带来的资本收入快速增长、高收入群体的收入弹性以及较低的基数效应是支撑个人所得税高增长的多重因素。华庄证券研究所副所长、首席宏观分析师张宇在《牛市的财政效应》一文中表示，“十五五”规划建议提出“加强财政控制””、“完善地方税和直接税制度，完善营业利润、资本所得税和财产所得税政策。”事实上，在现行税制下，“资本市场的持续稳定和振兴”，产生了公共财政收入税的大幅增长。在上一篇文章中，根据历史经验，在牛市之前说过：在牛市之后，个人所得税往往会快于经济和税收收入的增长。其主要原因是牛市对资本的动能效应较大。个人所得税的市场子目（股息收入+限制性股票的资本利得+股票的资本利得，合计占个人所得税的20%。个人）（2015年和2021年，资本市场的个人所得税子目与上年相比达到20%左右）。文章还预计，2025年个人税的资本市场子目可能会达到20%左右。约3300亿元（比上年增加约400亿元）。李华表示：“2025年，A股交易量将持续增加，市值将突破100万亿元，这将直接推动个人所得税对股票转让、限制性股票转让等资本性收入的强劲增长，这是个人所得税增速高于预期的主要原因。”高收入群体收入结构优化支撑了个人所得税稳定增长。 “科技行业高管的股权激励收入、金融专业人士的绩效奖金、律师、医生等专业人士的劳动报酬等均保持两位数增长。”李华进一步表示，由于“幽灵研究”验证完善，高收入者在知识付费、高级保洁等领域灵活就业。逐步开始全额申报收入，进一步增加了个人所得税的税源。 “此外，经济边际改善和低基数效应进一步放大了个人所得税税率的增长。从2025年三季度开始，经济逐步复苏，IPP（工业生产者价格指数）环比由稳定转为上升。”同时，2024年同期个人所得税基数较低（2024年1-10月个人所得税11987亿元，与上年相比下降了3.9%），结合2025年同期收入确认的加速，增速更加显着。”李华强调。李华认为，随着资本市场的长期健康发展和“个人税的高增长”的不断完善，不仅体现了经济税源的活力，也体现了我国税收治理从“粗放型”向“精细化”的转变效果。未来税收征管将更加注重精准监管、公平税负，确保税收收入稳定增长。”（作者杜涛）免责声明：本文观点仅代表作者观点，仅供参考和交流，不构成任何建议。财税环保新闻办公室主任杜涛长期关注宏观经济和财政货币政策领域，主要关注财税、审计、环保、基础设施等领域。如果您需要建议，请联系我们 dutao@eeo.com.cn。
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